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上半年全国累计新增减税降费1.17万亿元 减税降费效应逐渐释放

赵白执南中国证券报·中证网

  中证网讯(记者 赵白执南)国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力23日在国家税务总局2019年上半年新闻发布会上介绍,今年上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。分政策看,新增减税主要包括,增值税改革减税4369亿元,其中调整增值税税率翘尾减税1184亿元,深化增值税改革减税3185亿元;小微企业普惠性政策减税1164亿元,个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。

  二季度增值税改革实现减税逾3000亿元

  “深化增值税改革是今年实施更大规模减税降费的‘重头戏’,主要包括降低税率这一主要措施和扩大抵扣、加计抵减、留抵退税三项配套措施。重点是聚焦制造业等实体经济,目的是增强发展后劲、提高经济发展质量。经过3个月的平稳运行,改革的效应正在逐步释放。”蔡自力介绍。

  今年4-6月,深化增值税改革实现整体净减税3185亿元,全国共有940万户增值税一般纳税人实现减税。分行业看,一是原适用16%税率的行业包括制造业、批发零售业等,税率下调3个点,受益最大,净减税金额合计占比达88%。其中,4-6月,制造业减税户数252万户,实现净减税1389亿元,减税金额占总减税金额的44%;批发零售业减税户数399万户,实现净减税1112亿元,减税金额占总减税金额的35%。

  二是原适用10%税率的建筑业和交通运输业,税率下调了1个百分点,减税也较为明显。4-6月,交通运输业实现净减税20.5亿元;建筑业实现净减税101亿元。

  三是受益于三项配套措施,邮政、电信、现代服务业和生活服务业均实现减税,合计减税204亿元。

  小微企业普惠性减税方面,蔡自力介绍,小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元中,提高增值税小规模纳税人免税标准新增减税349亿元,放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税481亿元,地方六税两费减征政策新增减税333亿元。

  蔡自力表示,随着更大规模减税降费政策的落地,上半年税收收入增速明显回落。上半年,全国税务部门组织的税收收入(已扣除出口退税)完成82754亿元,增长1.4%,比去年同期增幅回落13.9个百分点。

  分税种看,一是受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施专项附加扣除“两步改革”叠加影响,个人所得税比去年同期下降30.6%,是降幅最大的税种;二是受4月1日起深化增值税改革等减税政策影响,国内增值税二季度仅增长1.2%;三是受研发费用加计扣除比例提高、支持创新创业税收优惠等减税政策影响,企业所得税增长4.9%,增幅比去年同期回落8.6个百分点;四是受增值税小规模纳税人地方“六税两费”减征50%影响,“六税两费”收入增长3.2%,增幅比去年同期回落5.1个百分点。

  减税降费体现五方面成效

  蔡自力表示,上半年,减税降费成效主要有五方面体现。一是企业税费成本降低,提升了企业盈利水平。税务部门监测的10万户重点税源企业数据显示,上半年重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.6个百分点,比一季度降低0.4个百分点。上半年,重点税源企业实现利润同比增长1.5%,增速比一季度回升5.5个百分点。

  二是个税改革增加居民收入,拉动了社会消费增长。上半年,个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税3077亿元,人均累计减税1340.5元,累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。在减税降费等多重因素作用下,上半年全国居民人均可支配收入跑赢上半年GDP增速。6月消费增速也出现明显回升。

  三是研发费用加计扣除再加力,激励企业增强创新能力。2019年5月企业所得税汇算清缴数据显示,研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%,新增减税878亿元,加上原有政策,企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元;享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户,同比增长8.88%,减免企业所得税1900亿元。重点税源企业上半年研发投入同比增长20.6%,在比去年同期提高4.5个百分点的基础上,上半年比一季度又提高了2个百分点。

  四是民营经济深享红利,活力与信心明显增强。上半年,全部新增减税中,民营经济纳税人新增减税6712亿元,占减税总规模的65%。上半年,全国新增市场主体(含个体工商户)办理涉税事项的有509万户,月均新增84.8万户,其中大多数属于民营经济纳税人。1-5月规模以上私营工业企业利润同比增长6.6%,比1-4月提高2.5个百分点。

  五是实体经济减负增效,促进企业增加投资。增值税发票数据显示,受减税降费政策红利影响,5月和6月的企业设备投资同比增长9.5%和9.2%,比前4个月累计增速分别提高4.3和4个百分点。重点税源企业数据显示,上半年,高端制造业和装备制造业新增固定资产投资同比增长9.9%和9.6%,分别比一季度提高3.5和2.7个百分点。上半年高技术制造业和高技术服务业投资同比分别增长10.4%和13.5%,显著高于全部投资增速。

  “随着政策的进一步落实落地,下半年减税降费的积极效应将会进一步显现。”蔡自力表示。

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