全国人大代表、北京证监局局长贾文勤：建议完善会计师事务所民事责任承担保障机制
中证网讯（记者 昝秀丽）随着注册制改革全面深化，会计师事务所资本市场“看门人”责任日益加重，面临的民事赔偿风险也将进一步加大。全国人大代表、北京证监局局长贾文勤日前在接受中国证券报记者采访时表示，为促进注册会计师行业规范发展，保障投资者合法权益，建议进一步完善有关机制，提升会计师事务所风险承担和民事赔偿保障能力。
她从三方面给出具体建议。首先，完善职业风险基金管理。科学设定提取标准。建议综合考虑会计师事务所业务收入、从事的证券业务类型、合规和被诉风险等多元指标，科学设定浮动比例的职业风险基金计提标准。综合风险越高，其计提比例应越高。同时，加强规范管理和监督。建议制定会计师事务所职业风险基金管理实施细则，明确职业风险基金应专门管理、专户储存、专项支出，要求事务所发生清算时应对基金设置合理的冻结保管期以保护潜在债权人(投资者)的权益，同时建立风险基金第三方监督检查制度。
其次，完善现行职业责任保险制度。加强制度保障。建议相关部门结合证券业务实际，对职业责任保险重要条款作出统一规范，在考虑会计师事务所自身业务需要的基础上，体现政府部门对整体发展的规范引导，保障职业责任保险的实施效果。二是探索实行行业集中投保。指定一家或几家专业职业责任保险公司负责开展会计师事务所职业保险业务，以提高职业责任保险的规范化水平。完善理赔标准。区分会计师事务所存在故意或推定故意、重大过失、一般过失时的赔付标准、限额，提高职业责任保险多层次的保障效果。还应建立合理的保费定价机制。依托大数据，对会计师事务所开展的业务类型、从业规模、涉诉和处罚等情况进行分析，精准测算保费及保额。
最后，完善会计师事务所利益分配机制。贾文勤说，目前，会计师事务所的利益分配与收入关联度较高，大多数从事证券服务业务事务所合伙人薪酬结构均采取“项目提成或自负盈亏”的模式，合伙人收入与承揽承做项目情况直接挂钩，难以有效保障审计质量，容易引发审计失败导致民事赔偿。对此，她认为，事务所应建立以执业质量为核心的考核和薪酬激励约束机制，实现收入分配的一体化，杜绝合伙人收入与承揽承做项目直接挂钩的情况。同时，可参考金融行业薪酬递延支付的做法，加强合伙人薪酬约束，将之与事务所民事赔偿风险准备金有机结合，督促合伙人勤勉尽责，切实提高资本市场审计质量。
