困扰步森股份(002569.SZ)近一年的调查终于水落石出。
近日,步森股份发布公告称,公司于9月29日收到证监会《行政处罚事先告知书》。证监会拟对上市公司及相关责任人给予警告、罚款等处罚措施。在此份告知书中,步森股份被认定为在重大资产重组事项及在此过程中涉嫌信息披露违法违规。具体原因为,在其已终止的康华农业借壳方案中,标的资产财务数据注水严重。
有市场人士认为,随着证监会处罚靴子的落地,公司暂时避免了暂停或终止上市的危险。
原标的财务数据注水严重
从前次借壳方案离奇终止,到公司被立案调查,直至拖累新的重组计划告吹,困扰步森股份近一年的悬案如今终于水落石出:在其已终止的康华农业借壳方案中,标的资产财务数据注水严重,所幸终因借壳失败而未铸成大错。
据公告,步森股份在2014年与康华农业进行重大资产重组的过程中,披露了存在虚假记载的《重大资产重组报告书(草案)》,对标的企业的资产和营业收入存在虚假记载。
在当时的草案中,康华生物截至2014年4月30日的总资产为9.5亿元,而事实上,康华农业虚增资产5.03亿元,占康华农业披露当期总资产的53.00%。在2011年-2013年的财务报表中,康华农业的总资产分别为4.3亿元、6.3亿元和8.9亿元,而康华农业虚增资产分别为2.04亿元、3.40亿元和4.7亿元。
借壳方康华农业不仅在资产额上动了手脚,营业利润上同样有大幅虚增。在收购预案中,康华农业披露的2011年-2014年4月营业收入分别为4.23亿元、4.96亿元、5.59亿元和9330.75万元,而根据调查,其虚增营业收入分别为1.48亿元、1.83亿元、2.38亿元和4128.96万元。
如此计算,如果抛开虚增部分,康华农业在2011年-2014年4月的实际营业收入分别仅为2.75亿元、3.13亿元、3.21亿元和5201.79万元。也就是说,康华农业有超过一半的总资产和三成到四成的收入是“吹”出来的,财务造假的情况相当严重。
步森股份同时公告称,根据上述《行政处罚事先告知书》的内容,公司股票不会因其中的拟处罚决定而被暂停上市或终止上市。