建立个人养老账户制度正当其时

　　党的十八届三中全会提出了构建多层次社会保障体系，建立更加公平、可持续的社会保障制度的重大任务，而如何实现社会保障体系的公平、可持续发展既是核心目标，也是最大挑战。随着2015年8月23日《基本养老保险基金投资管理办法》的发布，我国基本养老金确立了专业化投资管理的道路。

　　目前，我国正在构建养老金体系的三大支柱：第一支柱为政府主导的基本养老金制度，旨在保障社会成员退休后基本生活；第二支柱为政府税收激励，单位和职工自愿建立的职业养老金制度，包括企业年金和职业年金；第三支柱是个人养老金账户计划，其最大的特点是由政府提供专门的税收优惠，鼓励个人参加，并根据自身需求选择不同投资工具实现资产积累壮大。

　　世界主流国家大多已建立多支柱养老金体系，第三支柱的个人养老金账户计划日益成为各国的共同选择。智利最早建立个人养老金账户体系，模式已被拉美12国、前苏联东欧国家及欧美一些发达国家借鉴，美国的第三支柱发展最为成熟，截至2015年末达7.32万亿美元，在美国养老金资产中占比29%，是第一支柱的2.6倍，英国、澳大利亚也建立了第三支柱，且在不断发展变革中各具特色。

　　随着我国人口的老龄化趋势不断加剧，第一支柱基本养老金财务压力越来越大，第二支柱只有部分有实力的企业能够运作，在此背景下，大力发展第三支柱完善我国养老金体系正当其时，意义重大。引入市场参与者，激发市场活力，发挥专业机构的投资能力则是第三支柱获得长足发展的重要保证。