本报记者 朱益民 深圳报道
“粒粒稻谷，粒粒金。”
这是万福生科IPO发行上市期间，天相投顾研究员仇彦英发布的分析报告的题目。
然而上市不到一年，这家被众多机构一致看好并被冠于“绿色先锋”、“小米粒享有大价值”等诸多荣耀头衔的万福生科，竟沦落至要业绩造假方能苦撑时日。
11月23日，万福生科（300268.SZ））以致歉公告的形式公布，收到深交所对公司及相关当事人给予公开谴责的信息，公司也为此再次向投资者致歉。
经查明，万福生科2012年半年度报告中存在虚假记载和重大遗漏：其一，虚增营业收入1.88亿元，虚增营业成本1.46亿元、虚增净利润4023.16万元，前述数据金额较大，且导致公司2012年上半年财务报告盈亏方向发生变化，情节严重；其二，2012年上半年万福生科循环经济型稻米精深加工生产线项目因技改出现长时间停产，对万福生科业务造成重大影响，但万福生科对该重大事项未及时履行临时报告义务，也未在半年度报告中披露。
时至今日，万福生科称公司上半年业绩实际亏损的原因为“上半年常德地区降雨时间较长”影响技改工期，导致稻米精加工生产线长时间停产及销售收入大幅下降。
然而，本报记者历时三周的调查发现，上述说法存在众多疑点，万福生科仍在用谎言掩盖真相。
此外，更深入的调查发现，万福生科业绩变脸亦并非一时之疾，而是其IPO粉饰光环自然剥落下的原形毕露。
停产致亏真相
万福生科上半年普米生产线停产123天、精米生产线停产81天的真实原因应是稻谷粮源稳定出了问题，在众多家庭作坊式的粮食加工厂收购季节抬价抢购挤压下，公司的稻米加工生产线或许一度发生过断粮危机。
上市不到一个完整会计年度，万福生科便惊爆财务造假、业绩由盈转为亏丑闻，其变脸之迅速被市场认为比造假上市的*ST大地（002200.SZ）有过之而无不及。
据万福生科披露的公开信息，公司2012年半年报存在虚假记载和重大遗漏，虚增营业收入1.88亿元，虚增营业成本1.46亿元、虚增净利润4023.16万元，净利润实际亏损-1367.84万元，被人为粉饰成盈利2655.32万元。
重大遗漏事项则为上半年停产事项未予披露：公司募投项目——循环经济型稻米精深加工生产线项目上半年因技改停产，其中普米生产线于2012年1月12日至6月30日累计停产123天；精米生产线于2012年1月1日至2012年6月30日累计停产81天；淀粉糖生产线于2012年3月17日至2012年5月23日累计停产68天。
然而， 万福生科上半年销售收入大幅减少以致经营亏损，果真是天公不作美使原计划一个月的停产延期导致的吗？
记者网络查询湖南常德市2012年1-6月的天气详情发现，今年上半年降雨天数总计只有91天，较2011年同期仅多出了13天。
万福生科造假链条：一粒金稻谷的霉变
湖南省常德水文局发布的《2012年上半年雨水情总结》显示，截止到7月1日08时，常德累计平均923.3毫米，虽较历年同期均值749.6毫米多出23.2%，但真正对当地生产生活造成较大影响的强降雨只有5月11日-12日、6月25日-28日两个时段， 在这两个时段发生的暴雨中，万福生科所在地桃源县并不是每次降雨都最强烈，只有6月26日的降雨量在常德地区最大。
显然，万福生科将长时间停产的原因归结于所在地区长时间降雨、延误工期之说非常牵强。
而且，其因技改停产时间延长导致收入大幅下降、经营亏损的说法亦难以令人信服。
国海证券的一位投行负责人向记者表示，“从没听过一家公司会因技改原因导致长时间停产。通常情形是边生产边技改，实施技改企业对相关专业技术基本上是了如指掌的。”
可为此作为注脚的是，万福生科招股说明书声称，公司现拥有3项发明专利、11项实用新型专利及一批非专利技术，具有很强的科研成果产业化的能力和丰富的运作经验，能迅速服务于生产一线。
实际上，2010年11月19日，常德市桃源广播电视局播发了《万福生科全面加快四期扩改 努力实现10亿元产值》的电视专题新闻报道。
报道称公司即将上市，上市募集资金项目投入为公司四期技改项目，总投入4000万元的排气量35吨锅炉余热发电项目已经进入设备安装阶段，画面显示，技术改造期间，大米加工车间并没有因此停产，而是“机声隆隆、热火朝天”的生产场面。
由此观之，万福生科称，由于上半年常德地区降雨时间较长，延误技改工期，使停产技改时间延长，所以导致上半年销售收入大幅减少。这些理由并站不住脚。
更让人诧异的是，在技改完成后，万福生科三季度的业绩也并不见好。
公告显示，2012年7-9月，万福生科实现营业收入9864.5万元、净利润1274.4万元，较上年同期分别下降39.53%、36%。
而根据公司公告，截至2012年6月30日，万福生科循环经济型稻米精深加工生产线技改已基本完成，进入调试阶段。在其发布的致歉公告中又宣称“使公司销售收入、利润真正上一个新的台阶，以真实的业绩回报社会”，但上述公司三季度业绩展现的却是另一番图景。
为什么在技改基本完工、稻米精深加工生产线业已正常运营的情况下，公司业绩仍在继续大幅下滑。
今年9月，新华网的一则《我国稻米加工产能过剩》新闻报道在业内广为流传。
相关报道显示，据中国粮食行业协会截至2011年底的不完全统计，稻米加工企业为9400多个，产能为2.85亿吨，而实际加工量只有8200万吨，仅占生产能力的28％。我国稻米加工产能过剩，多、小、乱的现象继续存在，严重地破坏了市场秩序，加剧了“稻强米弱”现象。
近几年的基本情况是，小型大米加工厂微利，大型米厂亏本。加工产能过剩，特别是小型米厂过多的结果是：在收购季节抬价抢购，在销售市场竞相销售，使稻米市场乱象环生，最终导致“稻强米弱”。
由此观之，万福生科上半年普米生产线停产123天、精米生产线停产81天的真实原因应是稻谷粮源稳定出了问题，在众多家庭作坊式的粮食加工厂收购季节抬价抢购挤压下，公司的稻米加工生产线或许一度发生过断粮危机。
