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机构发布上市公司内控白皮书 建议五方面优化内控规范体系

胡雨 中国证券报·中证网

  中证网讯(记者 胡雨)中国证券报记者10月24日获悉,《中国上市公司内部控制白皮书(2022年)》(下称《白皮书》)日前发布。为优化内部控制规范体系,《白皮书》提出了以数智化赋能监管、逐步规范统一信息披露准则要求、强化内部控制审计质量管理体系等五方面建议。 

  《白皮书》由深圳市迪博企业风险管理技术有限公司、深圳市迪博内部控制与风险管理研究院、广东省企业风险管理智能控制工程技术研究中心、深圳企业博士后工作站深圳迪博企业风险管理技术有限公司分站编制,这也是迪博公司自2008年起连续14年发布内部控制白皮书。《白皮书》选取截至2022年4月30日前在沪、深及北京证券交易所上市并披露年度报告的4757家上市公司为研究对象,对上市公司内部控制披露情况进行分析。

  《白皮书》显示,按照迪博公司“四级八档”的分类标准,内部控制指数评级处于A级及以上的上市公司内部控制质量较高,处于BBB、BB的公司内部控制水平良好,处于B级的公司内部控制水平处于合格线,而处于C、D级的上市公司内部控制水平较差。其中,2022年上市公司内部控制评级为A及以上的公司共65家,占比1.58%;评级为BBB、BB的公司共592家,占比14.42%;评级为B的公司2450家,占比59.67%。

  分析显示,2022年上市公司内部控制指数综合平均得分接近及格水平,相较于上年略有上升。从评级分布来看,内部控制评级为AAA的公司占比略有下降,评级为AA、A的公司占比小幅上升,评级为BBB的公司占比略有上升,评级为BB的公司占比大幅下降,评级为B的公司占比大幅增加,评级为C、D的公司占比均有不同幅度下降。

  《白皮书》建议,一是以数智化赋能监管,提升内部控制整体水平;二是监管机构应逐步构建统一的内控信息披露框架体系,形成统一的披露准则,提升内部控制信息披露质量和规范可用性;三是充分发挥日常监督作用,构建重大、重要缺陷专项评价及内控责任回溯机制;四是强化内部控制审计质量管理体系,提升审计执业水平;五是加强对原中小板上市公司内控监督,进一步扩展内控体系强制性实施范围。

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